日本にワーキングホリデーで来日されている皆さん、またはその方を雇用する企業の方にとって、日本の税制や所得税について理解することは非常に重要です。
特に、非居住者として扱われる場合の源泉所得税率や還付手続きに関するルールは、給与支払いや手取り額に直接影響を与えます。
本記事では、香港や台湾からワーキングホリデーで来日された方を対象に、源泉所得税の計算方法や還付の手続きについてわかりやすく解説します。

この記事を読んでほしい人

• 香港や台湾からワーキングホリデーで日本に来ている方
• ワーキングホリデー参加者を雇用している企業や経理担当者
• 日本での非居住者としての税制や還付手続きに関心がある方

ワーキングホリデー参加者は「非居住者」？日本の税法の基本

非居住者とは？

ワーキングホリデー参加者は、通常、日本に1年以内の滞在となるため、日本の税法では「非居住者」として扱われます。
非居住者の定義は、所得税法第2条第1項第3号および所得税法施行令第14条に基づき、以下の基準で判断されます：

• 国内に生活の拠点（住所）がない
• 1年以上の居所を日本に持たない

このため、ワーキングホリデーで来日する方は、ほとんどの場合「非居住者」に該当します。

ワーキングホリデー参加者の源泉所得税率と計算方法

一律の源泉所得税率

非居住者に対する給与所得の源泉所得税率は、所得税法第161条および第213条に基づき、一律 20.42% です。この税率には、以下が含まれます：

• 所得税：20％
• 復興特別所得税：0.42％

具体的な計算例

源泉所得税の計算方法は非常にシンプルです：

支払われる給与 × 20.42% = 源泉所得税額

例

• 給与総額が100,000円の場合
  100,000円 × 20.42% = 20,420円

つまり、手取り額は 79,580円 になります。

注記

• 源泉徴収は給与支払い時に雇用主が実施し、翌月10日までに税務署に納付する必要があります。
• 非居住者には、通常の居住者が適用される所得控除（扶養控除や基礎控除など）は適用されません。

税金の納付と控除の注意点

納付期限の遵守

国税通則法第41条により、源泉所得税は徴収した翌月の10日までに税務署へ納付する義務があります。

控除の適用外

非居住者には所得税法第165条の規定により、基礎控除や扶養控除などの各種所得控除が適用されません。このため、居住者と比較して手取り額が少なくなる点に留意してください。

税金還付のための確定申告手続き

ワーキングホリデー参加者が税金の還付を受けたい場合、以下のいずれかの方法で確定申告を行う必要があります：

1. 日本での確定申告

• 納税管理人を選定して、日本で確定申告を行います。
• 必要書類として、給与明細や源泉徴収票が求められます。

2. 本国での確定申告

• 香港や台湾などの本国で、過剰に支払った税金の還付を請求する手続きを行います。
• 日本との租税条約に基づき、還付が認められる場合があります。

注記

• 確定申告は各国の税制に基づいて行う必要があります。事前に税理士や専門家に相談することをお勧めします。

まとめ：税務規定を正しく理解してトラブルを防ぐ

ワーキングホリデーで日本に滞在する非居住者の方は、特別な税務規定が適用されます。雇用主としても、従業員が安心して働ける環境を提供するために、源泉所得税の仕組みや納付手続きについて正しく理解しておくことが重要です。

ポイントのまとめ

• ワーキングホリデー参加者は日本の税法上「非居住者」に分類され、給与所得には20.42%の一律税率が適用されます。
• 控除制度の適用はないため、手取り額は控除後の金額より少なくなります。
• 還付を受けるには、本国または日本で適切な確定申告を行う必要があります。

税務ルールを正しく理解することで、不必要なトラブルを回避し、日本での滞在をよりスムーズに過ごすことができるでしょう。
ぜひ本記事を参考に、適切な対応を行ってください。

FAQ（よくある質問）

Q1: ワーキングホリデー参加者は日本で確定申告をする必要がありますか？
A1: 基本的には不要ですが、還付を希望する場合は日本または本国で確定申告を行う必要があります。

Q2: 非居住者でも控除が適用されることはありますか？
A2: 原則として、非居住者には控除は適用されません。

Q3: 源泉所得税が還付されるタイミングはいつですか？
A3: 確定申告後、税務署によって審査が行われ、還付額が確定します。本国の場合は各国の税務プロセスに従います。

Q4: 雇用主はどのような手続きが必要ですか？
A4: 給与から源泉徴収し、翌月10日までに税務署に納付してください。また、源泉徴収票の発行が必要です。

Q5: 税理士に相談するメリットは何ですか？
A5: 確定申告や源泉徴収の手続きがスムーズになり、還付手続きも確実に進められます。

ぜひ本記事を活用して、日本での税務対応をスムーズに進めてください！