年末調整は給与所得者が正しい所得税額を確定し、過不足を調整する重要な手続きです。
毎年、多くの人が「年末調整の書き方が難しい」「どの書類が必要か分からない」と悩んでいます。
本記事では、年末調整とは何か、その目的や手順、必要書類についてわかりやすく解説します。
一年に一回しか行わないこともありやり方を忘れていることも多いでしょう。
働き始めたばかりの方、長年サラリーマンの方にも理解しやすい内容を目指し、
具体例や注意点を交えながら、年末調整の書き方をわかりやすく説明していきます。

この記事を読んでほしい人

• 年末調整を行うサラリーマン
• 会社で年末調整を担当する総務・人事の方
• 年末調整の仕組みや控除のメリットを知りたい方

年末調整とは？その概要と目的

年末調整を行いその年の正しい課税所得額を算出することで本来納めるべき所得税額が確定し、源泉徴収税額が過払いであった場合には、差分が還付されます。
一般的に源泉徴収税額が過払いであった場合のことが多いので、ほとんどの場合は、差分が還付される方が多いです。

目的

年末調整は、給与所得者がその年の正しい所得税額を算出し、給与から差し引かれた源泉徴収税額とその差額を精算する手続きのことです。
主な目的は、給与から天引きされた源泉徴収税額が実際の納税額と一致するように調整することです

理由

給与所得者の所得税は、会社が給与や賞与から一定率で源泉徴収しますが、これはあくまで概算であり、正確な納税額ではありません。
したがって、年末調整を行うことで、以下のような調整が行われます：

• 源泉徴収税額が過払いしていた場合、差分が還付されます。
• 源泉徴収税額が不足していた場合、差分が追加徴収されます

年末調整のメリット

税金の過不足を解消

• 過払いの場合：所得税が還付されます。
• 不足している場合：追加徴収が行われます。

各種控除の適用

おもに次の控除が受けることができます。ふるさと納税の控除は年末調整では受けることができないので注意が必要です。（別途ワンストップ納税などの手続きがひ必要です。）

• 扶養控除：扶養家族がいる場合に適用。
• 配偶者控除：配偶者の年収が一定以下の場合に適用。
• 保険料控除：生命保険料や地震保険料の支払額が対象。

確定申告の省略

年末調整で正確な税額計算が行われるため、ほとんどの給与所得者は確定申告を行う必要がありません。
逆にきっちり年末調整を行わないと、税額が多めに計算されることが多いので、きっちり期限を守って正確に年末調整を行いましょう

年末調整に必要な書類と書き方

以下の3つが主な書類です：

給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書

この書類は、基礎控除や配偶者控除など、年末調整における基本的な控除を申請するために必要です。

書類の役割

基礎控除: 年収に応じて全員が受けられる控除。48万円（所得2400万円以下）を基準に、所得が高いほど控除額が減少します。
配偶者控除・配偶者特別控除: 扶養する配偶者の所得に応じた控除額を申請します。

記入内容とポイント

自身の情報を正確に記入

氏名、住所、生年月日、マイナンバーを間違いなく記載しましょう。
漢字の書き間違いや住所の番地漏れに注意。

配偶者の情報を正確に記入

配偶者の年収を記載しますが、「所得控除後の金額」ではなく「所得金額」を記載してください。給与明細を確認して計算します。
配偶者が年収150万円以下の場合は、通常の配偶者控除が適用されます。それ以上の場合は「配偶者特別控除」の欄を使用します。

収入に応じた控除額を確認

裏面の控除額の早見表を使用し、正しい金額を記載しましょう。
繰り返しになりますが年収ではなく所得という一定の控除がされた金額になります。

よくある間違いと対策

誤った金額を記載する: 配偶者の年収を「総支給額」と混同しないように注意。手取りではなく「課税所得」で計算します。
マイナンバーの未記入: 書き忘れを防ぐため、事前にマイナンバーカードを用意してください。

給与所得者の保険料控除申告書

この書類は、生命保険や地震保険、個人年金保険などを利用している場合に必要です。保険料控除を申請することで課税所得を減らせるため、正確に記入することが重要です。

書類の役割

生命保険料控除: 支払った生命保険料に基づいて税額控除を受けられます。
地震保険料控除: 地震保険に加入している場合、支払った保険料に応じて控除が適用されます。

記入内容とポイント

保険料の種類を区分して記入

生命保険（一般、個人年金）の保険料と地震保険の保険料を別々に記載します。
契約者が自分であることを確認しましょう。

控除証明書を添付

保険会社から送られてくる「控除証明書」の金額をそのまま転記します。
証明書の提出がない場合、控除が認められないので注意。

よくある間違いと対策

証明書の添付漏れ: 各保険会社から届く証明書をしっかり保管しましょう。書類提出前に必ず確認を。
記入ミス: 記入欄の保険種類（一般生命保険、個人年金保険、地震保険）を間違えないようにしましょう。

補足情報

保険料控除を申請することで、1年間に支払った税金を減らすことができます。
たとえば、生命保険料控除では、最大12万円の控除を受けられる場合もあります。

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書

扶養親族がいる場合、こちらの書類が必要になります。
扶養控除を申請することで、所得税や住民税の負担を軽減できます。

書類の役割

扶養親族の異動を記録し、控除額を確定するための書類。
年末調整の際に、扶養人数に基づいて税金を再計算します。

記入内容とポイント

扶養親族の情報を正確に記入

扶養親族の氏名、生年月日、マイナンバーを記載。
特定扶養親族（16歳以上23歳未満）の場合は、該当する欄にチェックを入れること。

収入状況の確認

扶養親族が収入を得ている場合、その所得額を記載。
年収が103万円以下の場合、扶養控除対象となります。

追加書類の提出が必要な場合

扶養親族が海外在住の場合、パスポートのコピーや送金証明書などの追加書類が必要です。

よくある間違いと対策
扶養控除の適用漏れ: 扶養親族の生年月日や年齢に基づき、適用される控除額を確認しましょう。
異動の未申告: 年の途中で扶養者に変更があった場合、すぐに申請してください。

注意点
扶養控除が適用される場合、1人あたり38万円（特定扶養親族は63万円）の所得控除を受けることができます。

年末調整で注意すべきポイント

提出期限の遵守
• 提出期限を過ぎると、控除が適用されず、所得税の計算に影響します。
記入漏れや不備
• 扶養控除申告書や控除証明書の記入漏れ・添付漏れがないように確認が必要です。

まとめ：正確な手続きで税金を効率よく管理

年末調整は、給与所得者の税金過不足を解消する重要な手続きです。
正しい書類の記入と提出が、スムーズな手続きに繋がります。
この記事を参考に、年末調整を正しく進めて、控除の適用や還付を最大限活用しましょう。

FAQ（よくある質問）

• 年末調整の書類を提出し忘れたらどうなりますか？

控除が適用されず、所得税が高くなる可能性があります。早急に担当者に相談しましょう。

• 年末調整で還付が発生する場合、いつ受け取れますか？

通常、12月の給与と一緒に還付されます。

• 控除証明書を紛失した場合はどうすればいいですか？

保険会社や金融機関に連絡し、再発行を依頼してください。

• 年収がいくら以上だと年末調整の対象外になりますか？

年収が2,000万円以上の場合、年末調整の対象外となり確定申告が必要です。

年末調整を正しく行うことで、所得税の負担軽減や還付のチャンスを最大限活用できます。このガイドを活用して、効率的な手続きを実現してください！